법인차량 유지비 세금 처리 가이드 사업용 차량 경비 인정받는법

 

 

 

안녕하세요.

사업자가 차량을 사용하다 보면 유류비·보험료·정비비·통행료 등 차량 유지비 지출이 많습니다.
이 비용을 세금에서 경비 처리할 수 있다면 종합소득세·법인세 절감에 큰 도움이 됩니다.

오늘은 차량유지비를 세법상 경비로 인정받는 요령과 주의사항을 2025년 기준으로 정리하겠습니다.

 

 

1. 차량유지비 세금 처리의 기본 원칙

1. 사업 관련성 입증 필수
   – 사업용으로 사용했음을 증빙해야 경비 인정
2. 증빙 서류 보관
   – 세금계산서·영수증·카드전표 등
3. 사업용 계좌·카드 사용
   – 개인 카드로 결제 시 경비 불인정 가능
4. 차량 등록 명의 확인
   – 사업자 명의 또는 사업에 실질 사용 증명 필요

 

2. 경비 처리 가능한 차량유지비 항목

차량유지비 경비 인정 항목
항목	인정 조건	증빙 방법
유류비	사업용 차량 사용	세금계산서·카드전표
정비·수리비	사업용 차량 정비	정비 영수증
보험료	차량보험(사업용 등록)	보험사 납입 영수증
자동차세	사업 관련성 입증	지방세 납부영수증
통행료·주차비	업무 목적 사용	영수증·하이패스 내역

 

 

 

 

3. 개인사업자 차량유지비 처리 요령

① 사업용 차량 기준

• 사업자 본인 또는 사업 명의 차량
• 업무 전용 차량 보험 가입 권장

② 차량운행일지 작성

• 2024년 이후에도 업무사용비율 산정에 필수
• 업무/개인 주행 거리 구분 기록

③ 경비 인정 범위

• 업무사용비율 × 차량 유지비 = 경비 처리 가능
• 예: 연간 유류비 500만 원 × 업무사용 80% → 400만 원 경비 인정

 

4. 법인사업자 차량유지비 처리 요령

• 법인 명의 등록 차량만 경비 인정
• 업무 전용 보험 가입 필수
• 임직원 전용 운행 규칙 마련
• 사적 사용 시 상여처분·인건비로 과세 가능

 

5. 세법상 제한 사항

1. 비사업용 차량
   • 승용차(경차·9인승 이하)는 일정 금액 이상 경비 제한
   • 감가상각비·보험료·수선비 합계 연 1,500만 원 한도
2. 개인 용도 혼용 차량
   • 업무사용비율에 따라 비율 적용
3. 증빙 미비
   • 적격증빙(세금계산서·계산서·현금영수증) 없으면 경비 불인정

 

6. 절세 팁

• 사업 전용 유류 카드 사용
• 하이패스·주차비 자동 결제 등록
• 차량정비소 세금계산서 발급 요청
• 연말에 차량운행일지와 비용 영수증 정리
• 차량 교체 시 감가상각 스케줄 확인

 

7. 차량유지비 세금 처리 체크리스트

• 차량 등록 명의가 사업자(법인)인가?
• 업무 전용 보험에 가입했는가?
• 차량운행일지를 작성·보관하는가?
• 모든 비용을 사업용 카드로 결제했는가?
• 증빙 서류를 5년 이상 보관하고 있는가?

 

 

8. 실제 절세 사례

사례 1 – 개인사업자 A씨

• 업무 80%, 개인 20% 사용 차량
• 연간 차량유지비 1,000만 원 중 800만 원 경비 인정
• 종합소득세 150만 원 절감

사례 2 – 법인사업자 B사

• 임직원 3명 업무 전용 차량 운영
• 연간 유지비 3,600만 원 전액 경비 인정
• 법인세 500만 원 절감

 

 

참고 자료

• 국세청 차량유지비 경비 처리 안내: https://www.nts.go.kr
• 홈택스 차량운행일지 작성 가이드: https://www.hometax.go.kr

 

국세청 홈택스

 

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차량유지비는 잘만 관리하면 큰 절세 효과를 가져올 수 있지만,
증빙이 부족하거나 업무 관련성이 불명확하면 세무조사 시 경비로 인정받지 못할 수 있습니다.

 

사업용 계좌·카드 사용, 차량운행일지 작성, 업무 전용 보험 가입
이 세 가지를 지키면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.